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    1. 永順泰子公司高新技術企業申報或注水 環保問題頻發拷問社會責任

      來源:金證研2022-10-28 09:44閱讀:89717

      《金證研》南方資本中心 知予/作者 易溪 南江/風控

      2022年6月起,國內正式實施首個ESG團體標準《企業ESG披露指南》,該標準為企業開展ESG披露提供了基礎框架??梢灶A見,未來對企業ESG的監管和披露仍將趨向嚴格。

      此方面,粵海永順泰集團股份有限公司(以下簡稱“永順泰”)在子公司粵海永順泰(秦皇島)麥芽有限公司(以下簡稱“永順泰秦皇島”)手領多張環保罰單后,自稱其采取的整改措施效果良好。然而永順泰秦皇島環保問題仍頻發,截至2022年一季度前,仍多次被監測到污染物超標排放的情形。加之,永順泰的子公司還連續兩年被列為重點排污單位,永順泰卻只字未提。永順泰子公司研發投入占比未達標卻獲得高新技術企業認定,高新技術企業申報或“注水”。

      一、子公司受到環保處罰后仍頻現超標排放問題,內部控制或存缺失

      企業是污染物排放的主體,也是環境治理中的關鍵環節,因此企業主動承擔起環境治理的主體責任,尤為重要。

      招股書顯示,永順泰的子公司永順泰秦皇島在2018年受到100萬元環保處罰后,自稱其采取的整改措施效果良好。然而, 2019年,永順泰秦皇島仍因違法排污、未驗先投等問題被“通報”。

      1.1 2018年子公司永順泰秦皇島受到3次環保處罰,罰款金額合計100萬元

      據永順泰簽署日期為2022年10月25日的招股說明書(以下簡稱“招股書”),永順泰主營業務為麥芽的生產,在麥芽制造過程中,會產生廢水、廢氣、粉塵、固廢、噪聲等污染物。

      其中,永順泰秦皇島系永順泰的子公司之一。

      據永順泰簽署日期為2021年10月25日的招股說明書(以下簡稱“2021年招股書”),2018年3月8日,秦皇島市環境保護局經濟技術開發區分局向永順泰秦皇島作出《行政處罰決定書》(秦環罰[2018]8005號),發現永順泰秦皇島煤棚預留口未密閉、煤棚揚塵防護措施不到位,決定對永順泰秦皇島處以罰款20萬元。

      2018年9月5日,秦皇島市環境保護局向永順泰秦皇島作出《行政處罰決定書》(秦環罰[2018]8006號),發現永順泰秦皇島排放水污染物超過國家規定水污染排放標準,決定對永順泰秦皇島處以罰款30萬元。

      2018年10月30日,秦皇島市環境保護局向永順泰秦皇島作出《行政處罰決定書》(秦環罰[2018]0017號),發現永順泰秦皇島12萬噸/年麥芽生產線擴建項目配套建設的污水處理設施未按環評要求建設臭氣收集處理設施即投入使用,決定對永順泰秦皇島處以罰款50萬元。

      對于上述三項處罰,永順泰秦皇島已足額繳納上述環保處罰的罰款。秦皇島市環境保護局經濟技術開發區分局、秦皇島市生態環境局分別于2019年5月5日、2019年5月8日出具說明,確認永順泰秦皇島已及時繳清上述處罰罰款,采取的整改措施效果良好,上述被處罰行為不屬于重大環保違法違規行為。

      且永順泰在招股書中表示其廢水、廢氣、噪聲等均達標排放,固廢處置規范。

      由上知,2018年,永順泰秦皇島受到環保處罰的罰款達100萬元,且稱其采取的整改措施效果良好,上述被處罰行為不屬于重大環保違法違規行為。然而據相關法規,受到5萬元以上的罰款即屬于重大行政處罰。

      1.2 根據環境行政處罰辦法,罰款5萬元以上的處罰應當屬于重大行政處罰

      根據《環境行政處罰辦法》第二條,公民、法人或者其他組織違反環境保護法律、法規或者規章規定,應當給予環境行政處罰的,應當依照《行政處罰法》和本辦法規定的程序實施。

      第四十八條,在作出暫扣或吊銷許可證、較大數額的罰款和沒收等重大行政處罰決定之前,應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。

      第七十八條,本辦法第四十八條所稱“較大數額”罰款和沒收,對公民是指人民幣(或者等值物品價值)5,000元以上、對法人或者其他組織是指人民幣(或者等值物品價值)50,000元以上。地方性法規、地方政府規章對“較大數額”罰款和沒收的限額另有規定的,從其規定。

      換言之,根據相關法規,企業受到5萬元以上環境行政罰款就應當歸類于重大行政處罰。

      而永順泰因環保問題被罰款數十萬元,其卻稱上述處罰不屬于重大環保違法違規行為?令人費解。

      問題并未結束,2019年6月,永順泰秦皇島被檢查出多項環境違法問題。

      1.3 2019年6月,永順泰秦皇島因違法排污、未驗先投等問題被“通報”

      2019年6月4日,認證主體為河北生態環境廳的微信公眾平臺“河北生態環境執法發布”,公布了河北省5月大氣環境執法專項行動公開曝光環境違法典型問題。河北省生態環境廳于5月11日至5月25日,在全省范圍內開展了大氣環境執法專項行動。

      其中,5月24日,河北省生態環境廳在秦皇島經濟技術開發區執法檢查發現,永順泰秦皇島無排污許可證,違法生產、違法排污;40噸燃煤鍋爐未經環評驗收,違法投產;違反環評批復要求擅自變更脫硫工藝。

      2019年6月,永順泰秦皇島因被檢查出多項環境違法問題而被“通報”。

      除此之外,2020年,永順泰秦皇島曾因污染源自動監測數據超標(異常)問題突出被約談。

      1.4 2020年6月,永順泰秦皇島因污染源自動監測數據超標問題突出被約談

      據秦皇島生態環境局,2020年6月19日下午,秦皇島市生態環境綜合執法支隊召開專題會議,對5月份出現污染源自動監控設備故障較多的企業開展約談。其中永順泰秦皇島作為此次約談對象之一,屬于污染源自動檢測數據超標(異常)問題突出企業。

      問題仍在繼續,截至2022年8月,永順泰秦皇島仍存在多項廢氣排放數據超標情況。

      1.5 截至2022年8月,永順泰秦皇島被實時監測到多項廢氣排放超標

      根據河北省污染源自動監控系統,截至2022年8月,永順泰秦皇島仍存在多項廢氣排放超標的行為。主要為燃煤鍋爐廢氣排口的二氧化硫、煙塵、氮氧化物等指標排放超標。

      2022年8月8日15時、16時及17時,永順泰秦皇島在燃煤鍋爐廢氣排口的氮氧化物折算排放濃度分別為225.31 mg/m3、579.18 mg/m3、199.25mg/m3。同日0時和1時,二氧化硫的折算排放濃度分別為390.98mg/m3和147.05 mg/m3;而0時、1時、2時,煙塵的折算排放濃度分別為295.62 mg/m3、420.55 mg/m3、20.95 mg/m3。

      2020年3月13日,河北省市場監督管理局會同河北省生態環境廳發布了3項強制性河北省地方標準,包括《鍋爐大氣污染物排放標準》(以下簡稱“標準”)。該標準規定了河北省鍋爐大氣污染物排放控制要求、污染物監測要求、達標判定要求以及實施與監督。

      根據該標準的規定,河北省燃煤鍋爐的氮氧化物的排放標準為50mg/m3,二氧化硫的排放標準為35mg/m3,顆粒物即煙塵的排放標準為10mg/m3。且采用手工監測或在線監測時,按照監測規范要求測得的任意1h平均濃度值超過本標準規定的限值,判定為超標。

      可見,截至2022年8月8日,永順泰秦皇島仍存在多項指標排放屢次超過河北省所規定的燃煤鍋爐相關排放標準。

      1.6 根據大氣污染防治法規定,超標排放大氣污染物將被罰款

      根據《大氣污染防治法》第九十九條,違反該法規定的行為,包括未依法取得排污許可證排放大氣污染物的、超過大氣污染物排放標準或者超過重點大氣污染物排放總量控制指標排放大氣污染物的、通過逃避監管的方式排放大氣污染物的。企業若有以上行為,將由縣級以上人民政府生態環境主管部門責令改正或者限制生產、停產整治,并處十萬元以上一百萬元以下的罰款;情節嚴重的,報經有批準權的人民政府批準,責令停業、關閉。

      即按大氣污染防治法規定,企業超標排放大氣污染物或面臨被責令改正或者限制生產、停產整治,并處十萬元以上一百萬元以下的罰款。

      此外,永順泰其他子公司也存在排放超標的行為。

      1.7 2022年第一季度中,永順泰寧波曾兩天被監測出廢水排放PH值超標

      根據浙江省污染源自動監控信息管理平臺數據,2022年1月20日及2022年2月24日,永順泰的子公司粵海永順泰(寧波)麥芽有限公司(以下簡稱“永順泰寧波”)廢水排放口的PH值超標,分別達到9.71和10.78。

      在國家生態環境部發布的標準號為GB19821-2005的《啤酒工業污染物排放標準》中,規定了啤酒工業污染物排放濃度限值和單位產品污染物排放量。其適用范圍為啤酒與麥芽生產過程中產生的污染物控制與管理。其中,麥芽企業的PH值排放標準為6-9。

      由上可知,永順泰2家子公司在環保方面均曾存在排放超標行為。

      除此之外,永順泰子公司的安全管理方面或也存隱憂。

      1.8 2021年1月,永順泰昌樂在安全生產管理抽查時被發現問題并責令改正

      據市場監督管理局數據信息,子公司粵海永順泰(昌樂)麥芽有限公司(以下簡稱“永順泰昌樂”)于2017年6月的抽查中,被發現其煤場未采取防揚塵措施,堿液罐無圍堰應急池等應急設施。在2021年1月6日的雙隨機抽查中,涉氨制冷重點行業的安全生產管理情況的監督檢查時被發現問題并責令改正。

      即是說,2021年1月,永順泰昌樂在安全生產管理抽查時,被發現問題并責令改正。

      綜上所述,2018年,永順泰的子公司永順泰秦皇島因環保問題而“吃”罰單。對此,永順泰稱采取的整改措施效果良好。而截至2022年,永順泰秦皇島仍被監測出污染物排放屢次超標的問題。此外,永順泰子公司永順泰寧波也被監測出廢水排放超標的情形,另一子公司永順泰昌樂在安全管理抽查時被發現問題責令整改等情況。至此,永順泰是否有效地執行其內控制度?頻頻“踩雷”環保問題,其履行的社會責任幾何?不得而知。

      二、子公司被列為重點排污單位隱而未宣,還曾發生安全生產事故信披現疑云

      一直以來,環境信息的披露都是監管層關注的重點。然而在招股書中,關于2家子公司被列為重點排污單位名錄,以及曾發生致人死亡的安全生產事故的信息,永順泰對此均只字未提。

      2.1 2021年及2022年,子公司永順泰秦皇島被列為重點排污單位

      據秦皇島市生態環境局2022年3月22日發布的公開信息,永順泰秦皇島被列入“秦皇島市2022年重點排污單位名錄”,重點排污類別為水污染和大氣污染。

      根據河北省污染源自動監控系統,永順泰秦皇島被列為2021年和2022年重點排污單位,類別為水環境重點、大氣環境重點及其他重點。

      然而在招股書中,永順泰卻并只字未提子公司永順泰秦皇島被列為重點排污單位的信息。

      不寧唯是。永順泰在招股書中,同樣未提及其另一子公司被列為浙江省重點排污單位的情形。

      2.2 2020-2022年,子公司永順泰寧波連續3年被列為浙江省重點排污單位

      據浙江省生態環境廳公布的重點排污單位名錄,2020-2022年,永順泰寧波連續3年被列為水環境重點排污單位。

      同樣地,永順泰在招股書中對此亦是隱而未披。

      2.3 相關規定指出,上市公司被列入污染嚴重企業名單應在予披露

      2008年5月14日,上交所發布《關于加強上市公司社會責任承擔工作暨發布<上海證券交易所上市公司環境信息披露指引>的通知》(以下簡稱“環境信息披露指引”)。

      環境信息披露指引明確指出,上市公司發生與環境保護相關的重大事件,且可能對其股票及衍生品種交易價格產生較大影響的,上市公司應當自該事件發生之日起兩日內及時披露事件情況及對公司經營以及利益相關者可能產生的影響。其中包含公司被國家環保部門列入污染嚴重企業名單的情況。

      據證監會發布的《金融行業標準之上市公司環境信息披露指南(征求意見稿)》(以下簡稱“環境信披指南”),文件提供了境內證券交易所上市公司環境信息披露的術語和定義、披露原則和內容。本文件適用于境內證券交易所上市公司公開披露環境信息。

      環境信披指南指出,公司概況宜包含但不限于以下內容:公司或其重要子公司是否屬于生態環境部門公布的重點排污單位,按照生態環境部門公布的重點排污單位說明情況。如是,請列明屬于生態環境部門公布的重點排污單位的單位名稱,并列明屬于水污染、大氣污染、土壤污染、聲音污染、其他污染五類中的哪一類。

      然而結合上文可知,永順泰在招股書中,并未提及子公司永順泰秦皇島及永順泰寧波被列為重點排污單位的相關情況。

      問題尚未結束。

      2.4 自稱截至2021年10月25日,永順泰未發生安全生產事故

      據2021年招股書,永順泰非常重視安全生產,成立了安全生產委員會,建立了以董事長為安全生產第一責任人、總經理等高級管理人員為主要責任人的安全管理組織架構。值得注意的是,永順泰自稱,截至2021年招股書簽署日2021年10月25日,永順泰符合國家關于安全生產要求,未發生安全生產事故。

      然而,2015年,永順泰秦皇島曾發生致一死一重傷的生產安全責任事故。

      2.5 2015年,永順泰秦皇島發生致一死一重傷的生產安全責任事故

      根據秦皇島經濟技術開發區應急管理局于2015年9月13日發布的公開信息,2015年7月17日,永順泰秦皇島發生了1人死亡、1人重傷的機械傷害事故,直接經濟損失151萬元。

      根據調查結果,這是一起因違章違規而引發的生產安全責任事故。該事故的直接原因為機修工違反永順泰秦皇島《“三違行為”的行為管理制度》,坐在皮帶輸送機上。原料入爐試機時,皮帶輸送機啟動導致上述機修工躲避不及時,卡在下料口處造成事故。而間接原因之一為企業管理不到位。作業人員違反勞動紀律隨意進入發芽箱休息。間接原因之二為企業安全教育不到位。在對員工進行安全教育時,針對性不強,致使員工安全意識淡薄,對違章行為的危險性認知不足。

      而永順泰秦皇島對員工的安全教育工作督導落實不到位,對作業現場安全管理不到位,對安全制度執行不到位,對事故發生負有責任。建議依據《安全生產法》第109條第(1)項之規定,建議由秦皇島經濟技術開發區安全生產監督管理局對企業處以25萬元的行政處罰。

      上述情形不難看出,永順泰的2家子公司被列為重點排污單位,且其稱截至2021年10月25日,未發生生產安全事故。然而子公司永順泰秦皇島卻曾在2015年發生致人死亡的安全生產事故,令人唏噓。

      三、子公司研發投入占比不足3%,高新技術企業申報或“注水”

      惟保守也,故永舊。惟進取也,故日新。高新技術企業資格不僅是對企業創新能力、科研實力的認可,同時也影響著公司的所采取的稅收優惠。

      2020年,永順泰的2家子公司皆取得高新技術企業證書。然而按照最大值核算,其中一家子公司研發投入占比低于3%,或不符合認定條件。

      3.1 子公司永順泰廣州2018年成立,2020年取得高新技術企業證書

      據招股書,粵海永順泰(廣州)麥芽有限公司(以下簡稱“永順泰廣州”)是永順泰的全資子公司,于2018年4月26日注冊成立。

      2020年12月9日,永順泰子公司永順泰廣州取得《高新技術企業證書》(證書編號為:GR202044005744),該證書的有效期為3年。于2018-2020年以及2021年1-6月,永順泰廣州適用的企業所得稅稅率分別為25%、25%、25%及15%。

      即是說,永順泰廣州于2020年取得高新技術企業資質。

      3.2 永順泰廣州研發投入占比不超過3%,或不符合資質認定條件

      據《高新技術企業認定管理辦法》的第十一條,高新技術企業認定必須同時滿足的條件,包括產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;最近一年銷售收入在2億元以上的企業,近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于3%。若企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算。

      據《高新技術企業認定管理工作指引》、《高新技術企業認定管理辦法》中的“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業申報前1個會計年度;“近三個會計年度”是指企業申報前的連續3個會計年度(不含申報年);“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內(含申報年)。

      前文提到,永順泰廣州成立于2018年,其于2020年12月取得高新技術企業資質。因此,其申報時適用“按實際經營年限計算”的規定,也就是2018-2019年兩個會計年度。

      據2021年招股書及招股書,2018-2019年,永順泰及其子公司的研發費用分別為1,054.67萬元、927萬元。

      據市場監督管理局信息,2018-2019年,子公司永順泰廣州的主營業務收入分別為53,827.91萬元、104,435.91萬元。

      招股書并未披露永順泰各子公司的具體研發費用,若直接取永順泰及其子公司合并范圍下的研發費用計算,則2018-2019年,永順泰廣州研發費用占其主營業務收入的比例的最大值分別不超過1.96%、0.89%。2018-2019年兩個會計年度,其研究開發費用總額占主營業務收入總額的比例最大不超過1.25%。

      可見,2018-2019年,永順泰廣州的研發費用總額占主營業務收入的比例最大值或僅為1.25%,并未達到3%,是否并未符合高新技術企業資質認定條件?

      問題不止于此。

      3.3 2020年,永順泰另一子公司永順泰秦皇島也取得高新技術企業資質

      據招股書,2020年11月5日,永順泰子公司永順泰秦皇島取得《高新技術企業證書》(證書編號為:GR202013002208),該證書的有效期為3年。于2018-2020年及2021年1-6月,永順泰秦皇島適用的企業所得稅稅率分別為25%、25%、25%及15%。

      以合并范圍的研發費用核算占營收的比重,即最大值均未達到3%,那么永順泰另一子公司永順泰秦皇島的研發投入占比是否也難符合高新技術企業認定要求?

      值得一提的是,永順泰秦皇島手持巨額環保罰單并被列為重點排污單位,或與高新技術企業的環保高要求相去甚遠。

      3.4 相關法規指出,高新技術企業若存嚴重環境違法行為或被取消資格

      由上文已知,2018年,永順泰秦皇島三次因環保問題被罰款,金額合計達100萬元。

      其后,2019年,永順泰秦皇島仍因違法排污、未驗先投等問題被“通報”。截至2022年,永順泰秦皇島則仍存在污染源超標排放問題。

      可見,永順泰秦皇島曾因環保問題被開巨額罰單,其后仍存違法排污、超標排放等環保問題。

      需要指出的是,據《高新技術企業認定管理辦法》第十一條,認定為高新技術企業須同時滿足八個條件,其中第八個條件為“企業申請認定前1年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為”。

      同時,《高新技術企業認定管理辦法》第十六條指出,對已認定的高新技術企業,有關部門在日常管理過程中發現其不符合認定條件的,應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業資格,并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優惠。

      也就是說,2020年,永順泰的2家子公司皆取得高新技術企業證書。然而按照最大值核算,永順泰其中一家子公司研發費用總額占收入的比例低于3%,或不符合認定條件。此外規定明確高新技術企業若存重大環境違法行為或被取消,而永順泰另一取得高新技術企業認證的子公司,頻被監測出排放超標的情形,是否對其高新技術企業認定產生影響?存疑待解。

      慎始敬終,終以不困。面對以上諸多問題,永順泰又能否在日益激烈的資本市場競爭中獲得“一席之地”?拭目以待。

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